Cách đăng ký và tính thuế TNCN năm 2019 

Đối với những người có thu nhập, hàng tháng họ đều phải đóng một khoản tiền được gọi là thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Vậy cách tính thuế TNCN như thế nào? Dựa vào thu nhập của từng đối tượng mà cá nhân tự quyết toán thuế TNCN là gì? Làm sao có thể tự quyết toán TNCN? Tất cả sẽ được chúng tôi giải đáp trong bài viết dưới đây.

Nội dung bài viết

• 1. Thời hạn đăng ký MST TNCN
• 2. Thông tin cần lưu ý khi đăng ký MST TNCN
• 3. Quy trình đăng ký MST TNCN như thế nào?
• 4. Cách tra cứu lấy kết quả đăng ký
• 5. Cách tính thuế TNCN trong từng trường hợp
  • 5.1 Đối với cá nhân cư trú có kỳ HĐLĐ từ 3 tháng trở lên
  • 5.2 Đối với cá nhân cư trú không đăng ký HĐLĐ hay có ký nhưng dưới 3 tháng

1. Thời hạn đăng ký MST TNCN 

Căn cứ vào khoản 5 điều 6 thông tư 95/2016/TT-BTC ngày 28/06/2016: “Các cơ quan, doanh nghiệp chi trả lương cho nhân viên phải thực hiện đăng ký MST cá nhân cho người đó từ tiền lương, tiền công. Việc đăng ký mã số thuế TNCN cho người thu nhập một lần trong năm, chậm nhất là 10 ngày trước thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN 3.3.1 mỗi năm.”

Lưu ý: Dựa theo quy định thì bạn có thể đóng TNCN chậm nhất là 10 ngày trước hạn nộp quyết toán thuế TNCN online mỗi năm. Tuy nhiên vào thời điểm quyết toán thuế cuối năm thì dữ liệu của tổng cục thuế trên hệ thống mạng thường rơi vào tình trạng bảo trì hoặc bị nghẽn mạng… vì vậy, kết quả họ trả về cho bạn khi tra thuế thu nhập cá nhân 2019 có thể chậm hơn từ 2 – 7 ngày. Vì vậy bạn nên đăng ký mã số thuế thu nhập cá nhân trước đó khoảng 20 ngày cho chắc chắn nhé.

2. Thông tin cần lưu ý khi đăng ký MST TNCN 

Tùy vào từng đối tượng lao động mà chuẩn bị thông tin đăng ký thuế TNCN khác nhau:

• Nếu là người lao động Việt Nam cần chuẩn bị giấy CMND hoặc thẻ căn cước photo.
• Khi làm thuế TNCN cho người nước ngoài cần có sổ hộ chiếu photo.
• Để lấy thông tin điền vào mẫu đăng ký TNCN 3.3.1 trên phần mềm.

>3. Quy trình đăng ký MST TNCN như thế nào? 

Đăng ký mã số thuế cá nhân ở đâu? Bạn có thể đăng qua tổng cục cơ quản quản lý thuế nhà nước hoặc tiện lợi hơn bạn cũng có thể đăng ký qua phần mềm đăng ký mã số thuế TNCN. Sau đây là hướng dẫn đăng ký mã số thuế cá nhân online.

Bước 1: Download phần mềm quản lý TNCN 3.3.1 về cài đặt.

Bước 2: Khi đã cài đặt xong, bạn nhấn vào biểu tượng của phần mềm ở ngoài màn hình máy tính, rồi chọn mục “Đăng ký thuế qua CQCT”, rồi nhập thông tin chính xác theo form mẫu của phần mềm như hình ảnh dưới đây để làm mã số thuế cá nhân.

+ Mã số thuế: điền mã thuế của công ty

+ Tên: điền thông tin tên công ty chính xác

+ Cơ quan thuế cấp cục: chọn cục thuế cấp tỉnh, thành phố

+ Cơ quan thuế quản lý: chọn chi cục cơ quan quản lý thuế cấp quận, huyện

+ Số hiệu tệp: Nếu là lần đầu tiên đăng ký MST TNCN thì bạn để mặc định là số 1, từ lần thứ 2 trở đi thì bạn cần phải thay đổi số hiệu này, nếu không khi gửi file lên mạng sẽ bị lỗi trùng số hiệu.

+ Còn riêng ở mục “ngày tạo tệp” và “số lượng” bạn không cần phải nhập thông tin gì hết mà phần mềm sẽ tự động nhảy.

Tiếp theo, bạn hãy điền thông tin của từng cá nhân (đối tượng lao động một):

+ Mã số thuế: không điền gì

+ Điền đầy đủ thông tin: họ tên, ngày sinh, giấy tính, quốc tịch, số CMND, ngày cấp, nơi cấp (người lao động Việt Nam), sổ hộ chiếu, ngày cấp, nơi cấp, địa chỉ đăng ký theo hộ khẩu (đối với người lao động nước ngoài)

+ Địa chỉ cư trú: Nhập thông tin nơi tạm trú của người lao động đã cấp cho công ty. Nếu trong thời điểm đăng ký MST TNCN mà có người lao động thời vụ hay có người đã nghỉ việc, không có thông tin thì bạn có thể điền địa chỉ của công ty.

+ Điện thoại và Email thì nhập thông tin của kế toán.

+ Ngày đăng ký: điền ngày mà bạn hiện đang đăng ký.

Khi đã điền xong hết tất cả các thông tin trên, bạn chỉ cần nhấn nút “Kiểm tra” xem tờ kê khai thuế thu nhập cá nhân đã hợp lệ hay chưa, nếu sai ở đâu thì phần mềm sẽ báo đỏ ở đó, bạn chỉ cần click vào đó và sửa lại thông tin thôi.

Sau đó, nhấn nút “Kết xuất tệp hồ sơ”, lúc này bạn sẽ phải lựa chọn một trong 2 hình xuất tệp như sau:

• File XML: xuất file này để nộp cho cơ quan thuế.
• File excel: Còn nếu cần lưu file thì chọn cả mục này nhé.

Chú ý: Khi xuất file bạn không được tự ý đổi tên file nhé.

Bước 3: Nộp file tờ khai thuế thu nhập cá nhân vừa xuất ra qua mạng

Để nộp tờ khai thuế TNCN qua mạng, bạn cần truy cập vào địa chỉ web: tncnonline.com.vn, chọn “Đăng ký thuế”, nhấn “Tổ chức chi trả” rồi điền thông tin:

+ Mã số thuế: nhập mã thuế của công ty.

+ Ngày cấp mã thuế: bạn có thể xem ngày cấp trong tờ GPKD hoặc vào web tracuunnt.gdt.gov.vn, điền mã thuế của công ty rồi bấm xác nhận, đợi một lúc bạn sẽ thấy tên công ty hiện lên rồi nhấn vào đây bạn sẽ thấy ngày cấp.

Sau khi đã điền đầy đủ các thông tin trên, bạn nhập mã xác nhận và đăng nhập. Tiếp theo điền thông tin chính xác về tên người gửi, địa chỉ, số điện thoại và email.

Ở mục file dữ liệu, bạn bấm thư mục chứa file XML mà vừa xuất ra từ phần mềm quản lý TNCN 3.3.1 => nhấn gửi file là xong.

4. Cách tra cứu lấy kết quả đăng ký 

Sau khi đăng ký mã số thuế cá nhân online thành công, trong vòng từ 2 – 7 ngày, bạn hãy vào lại trang web để tra cứu mã số thuế TNCN: tncnonline.com.vn rồi vào mục đăng ký mã số thuế TNCN -> chọn tổ chức chi trả -> tra cứu file -> xem trạng thái cấp mã:

• Nếu ở trạng thái “đã cấp mã” thì bạn hãy tải kết quả này về máy để lấy MST cá nhân nhé.
• Nếu tra cứu thông tin cá nhân trạng thái “chưa phê duyệt” thì bạn cần phải in tệp tin ra giấy để đi nộp trực tiếp cho cơ quan quản lý thuế.

5. Cách tính thuế TNCN trong từng trường hợp 

5.1 Đối với cá nhân cư trú có kỳ HĐLĐ từ 3 tháng trở lên

Cách tính thuế TNCN 2019 sẽ được tính dựa theo công thức như sau:

Khoản tiền nộp thuế thu nhập cá nhân = thu nhập tính thuế TNCN * thuế suất

Thu nhập tính thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế - các khoản giảm trừ thuế TNCN 

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – các khoản được miễn thuế TNCN - các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN

Trong đó:

+ Tổng thu nhập chính là tiền lương, tiền công mà người lao động được nhận.

+ Các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN chính là khoản tiền làm thêm ngoài giờ, mà số lương nhận được cao hơn so với tiền công làm giờ chính thức theo quy định của Bộ luật Lao động.

+ Các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN chính là các khoản phụ cấp không tính thuế TNCN được quy định tại điểm B khoản 2 điều 2 thông tư 111/2013/TT_BTC, bổ sung tại khoản 1 điều 11 thông tư 92/2015/TT_BTC; tiết Đ.1 điểm D khoản 2 điều 2 thông tư 111/2013/TT_BTC, điểm G khoản 2 điều 2 thông tư 111/2013/TT_BTC sửa đổi, bổ sung tại khoản 5 điều 11 thông tư 92/2015/TT_BTC…

+ Các khoản giảm trừ thuế TNCN được quy định tại điều 9 thông tư 111/2013/TT_BTC sửa đổi, bổ sung tại khoản 6 điều 25 thông tư 92/2015/TT_BTC (trong đó đã có khấu trừ bảo hiểm và khấu trừ gia cảnh).

+ Thuế suất sẽ được tính theo biểu lũy tiến. 

5.2 Đối với cá nhân cư trú không đăng ký HĐLĐ hay có ký nhưng dưới 3 tháng

Đối với những đối tượng HĐLĐ dưới 3 tháng sẽ phải khấu trừ thuế TNCN theo từng đợt chi trả với thu nhập từ 2 triệu đồng trở lên:

+ Đối với cá nhân cư trú: sẽ bị khấu trừ 10% trong tổng thu nhập trả/lần.

+ Đối với cá nhân không cư trú: phải chịu 20% thuế suất * thu nhập chịu thuế TNCN

Trên đây là toàn bộ thông tin về hướng dẫn đăng ký MST TNCN online và các tính thuế TNCN nhanh nhất mà bạn có thể tìm hiểu thêm. Với cách đăng ký này, bạn không cần phải tốn thời gian đi lại nhiều mà vẫn có thể đăng ký, thực hiện cách tra cứu mã số thuế cá nhân nhanh chóng tại nhà. Chúc bạn thành công!

Tổng lượt bình luận: {{totalComments}} - Tổng lượt trả lời: {{totalReplies}}

---

Đang gửiGửi

Đăng nhập để bình luận

{{comment.users.user_name}} {{fanpageName}} Đã bình luận vào lúc {{comment.created_at}}

{{comment.content | PhoneAndEmailGuard}}

{{comment.content}}

Trả lời/Reply

{{comment.users.user_name}} {{fanpageName}}

{{reply.content | PhoneAndEmailGuard}}

{{reply.content}}

Tải thêm 10 bình luận